Fiscale Actualiteiten studiebijeenkomst

Highlights

• Verdere versoepelingen en beperkingen bedrijfsopvolgingsregelingen
• Ontwikkelingen rond box 3 (aanpassingen tegenbewijsregeling, leegwaarderatio, zakelijkheidsbeginsel etc)
• Terugdraaien verhoogde BTW-tarieven kunst en sport
• Reparaties erfbelasting (breukdelengemeenschap, biologische kinderen)

Met ingang van 2026 e.v. staat ons ook op basis van het Belastingplan 2026 en aanverwante wetsvoorstellen weer het een en ander aan nieuwe fiscale wetgeving te wachten. In de cursus zal o.a. aandacht worden besteed aan de volgende wetswijzigingen:

Loon/ inkomstenbelasting

• Sommige partners van eenverdieners krijgen weer heffingskorting uitbetaald;
• Aanpassingen arbeidskorting;
• Box 3: verhoging hoge forfait, verlaging heffingsvrij vermogen, eigen gebruik vastgoed in de tegenbewijsregeling, aanpassing groen beleggen;
• Plannen nieuwe box 3: stand van zaken wetsvoorstel
• Aanpassing lucratief belangregeling
• RVU/gezond naar het pensioen
• Verduidelijking fietsregeling
• Aanpassingen privé gebruik auto (vanaf 2027 terugdringen fossiele auto’s)
• Versobering 27% (voorheen 30%) regeling
• Samentelbepaling EIA.

Vennootschapsbelasting

• Overgangsrecht fonds voor gemene rekening
• Gevolgen wet minimumbelasting

Omzetbelasting

• Verhoogd tarief voor hotels e.d. (2026)
• Terugdraaien verhoogd tarief sport, kranten, boeken (2026)

Erf- en schenkbelasting en overdrachtsbelasting

• Afschaffen doelmatigheidsmarge 5% beleggingsvermogen bedrijfsopvolging;
• Verwaterde belangen ook onder de regeling? Vanaf wanneer?
• Aanpassing schenkingen binnen 180ndagen voor overlijden
• Biologische (niet juridische) kinderen ook de kindvrijstelling en kind tarief

Overdrachtsbelasting

• Inzagerecht in eigen dossier

Naast de nieuwe wetgeving zal weer uitgebreid aandacht worden besteed aan de in 2025 en begin 2026 gewezen jurisprudentie en nieuw ingevoerd uitvoeringsbeleid van de staatssecretaris. Een keuze uit de te behandelen onderwerpen is:

Inkomstenbelasting

• Procedures over box 3 (wat is werkelijk rendement?, rentevergoeding over teruggave);
• Rentevergoeding over terugbetaling rechtsherstel;
• Massaalbezwaar + procedures niet bezwaarmakers box 3;
• Kan bestaande aflossingsvrije eigen woningschuld naar box 3?;
• HR stel préjudiciële vragen over de kwalificerende buitenlandse belastingplichtige (90% regeling Schumacker arrest);
• Kosten ivf homostel niet aftrekbaar;
• Werkt APV regeling bij stichting die aan jou niets uitkeert?
• Nieuw uitvoeringsbeleid en interessante standpunten van kennisgroepen.

Vennootschapsbelasting

• Toepassing fraus legis bij excessieve renteaftrek;
• Arresten buitenlands AB (art. 17-3-b) en inhoudingsvrijstelling dividendbelasting (te bestrijden gekunstelde constructies?);
• Uitspraken op het gebied van de transferpricing;
• Goed koopmansgebruik (in samenhang waarderen, foutenleer).

Erf- en schenkbelasting

• Jubelton werkt niet dubbel bij kruislingse schenking.

Loonbelasting

• Moet buitenlandse werkgever belastingvrije vergoedingen ook vooraf aanwijzen?
• Via platvorm werkzame zzp’ers aangemerkt als uitzendkrachten;
• Het Über-arrest: wanneer zijn chauffeurs in dienstbetrekking?
• Hoe werkt excessieve vertrekregeling na invoering werkkostenregeling?

Omzetbelasting

• Voorwaarden vrijstelling binnen fiscale eenheid;
• Valt coördinatie 1e lijnszorg ook onder de medische vrijstelling?
• Hoe ver gaat het verdedigingsbeginsel?

Formeel

• De proceskostenvergoeding bij no cure no pay bureau’s
• Is de belastingrente (voor de VPB) te hoog?;
• Ontwikkelingen rond boete(bewijs)